Крім того, компанії, які здійснюють більшість своїх операцій в іноземній валюті, з 2024 року зможуть вести свої рахунки в цих валютах, зокрема в євро, доларах США або британських фунтах стерлінгів.
Замість двох знижених ставок 10% та 15% буде діяти єдина ставка 12%.
Ставка на продукти харчування, житло та медичні товари буде знижена.
Деякі товари та послуги, які раніше оподатковувалися за зниженою ставкою, тепер будуть переведені на стандартну ставку 21%. Це стосується таких товарів, як зрізані квіти, розливне пиво, дрова, а також перукарські послуги, ремонт взуття та вивезення сміття.
Через розбіжності всередині коаліції такі товари, як мінеральні води, туалетні приналежності та підгузки, не були включені до категорії товарів зі зниженими ставками.
Газети та журнали будуть обкладатися за ставкою 12%, тоді як книги будуть повністю звільнені від податку на додану вартість.
Наразі існує дві ставки прибуткового податку - 15% та 23%. Вища ставка застосовується до доходів, що перевищують чотирикратний розмір середньої заробітної плати, яка наразі становить 161 300 чеських крон на місяць. Нова пропозиція знижує поріг для застосування вищої ставки до трикратного розміру середньої заробітної плати, що еквівалентно 121 000 чеських крон на місяць. Ця зміна також торкнеться самозайнятих осіб, які сплачуватимуть вищу ставку податку з прибутку, що перевищує 36-кратний розмір середньої заробітної плати, а не 48-кратний, як зараз.
У період з 2024 по 2026 рік мінімальна база нарахування ЄСВ для самозайнятих осіб зросте з 25% до 40% від середньої заробітної плати, тобто на 5 відсоткових пунктів на рік, що наблизить мінімальну базу нарахування ЄСВ до мінімальної заробітної плати. Водночас, самозайняті особи сплачуватимуть внески з щонайменше 55% бази оподаткування замість нинішніх 50%.
|
2023 |
2024* |
2025* |
2026* |
Мінімальна база для розрахунку |
25% |
30% |
35% |
40% |
База для розрахунку |
50% |
55% |
55% |
55% |
Працівники знову почнуть сплачувати внески на страхування на випадок хвороби за ставкою - 0,6%.
Повністю скасовується податкова знижка за влаштування дитини до дитячого садочка та студентська податкова знижка. Змінюються також правила отримання допомоги на одного з подружжя, тепер право на допомогу матиме лише той з подружжя, хто доглядає за дитиною до 3 років.
Ліміт звільнення від прибуткового податку знижено з 1 млн. чеських крон до 50 000 чеських крон. Досягнення цього ліміту розраховується як різниця між сумою виграшів і сумою депозитів протягом одного податкового року. Якщо різниця перевищує ліміт, дохід від виграшу в азартних іграх оподатковується відповідно до режиму оподаткування інших доходів (ст. 10 Закону про прибутковий податок).
Збільшено на 80%. Муніципалітети мають право запроваджувати місцевий коефіцієнт для сільськогосподарських земель (рілля, виноградники, хмільники, сади і городи) у розмірі від 0,5 до 1,5. У випадку сільськогосподарських земель податок на нерухомість є вищим. Це дає муніципалітетам можливість запровадити місцевий коефіцієнт від 0,5 до 5,0. Водночас, муніципалітети збережуть за собою право повністю звільнити такі землі від сплати податку.
Акциз на алкоголь зросте на 10% у 2024 та 2025 рр. та на 5% у 2026 р. Вино залишиться звільненим від акцизу, хоча всередині коаліції існують певні розбіжності щодо його оподаткування, і політики мають намір переглянути це питання.
Акциз на сигарети, тютюн для куріння, сигари та сигарили також підвищується на +10% у 2024 році та +5% у 2025-2027 роках. Передбачено регулярне підвищення на +15% на тютюн для нагрівання у 2024-2027 роках, а також нове підвищення акцизу на електронні сигарети, яке поступово збільшуватиметься на 2,5 крон/мл заправки щороку у 2024-2027 роках, та на нікотинові пакетики, яке поступово збільшуватиметься на 0,4 крон/г щороку у 2024-2026 роках до 0,5 крон/г у 2027 році.
- на 800 чеських крон, з нинішніх 1 500 чеських крон до 2 300 чеських крон за річну марку. Вони також будуть валоризовані.
Для працівника, працевлаштованого на підставі договору про виконання робіт за ДПП, встановлено два нових ліміти - це ліміти внесків на соціальне страхування. Перший ліміт застосовуватиметься у випадку одного роботодавця і становитиме 25% від середньої заробітної плати. Другий ліміт застосовується у випадку, коли особа працює на кілька повних робочих годин у різних роботодавців, і цей ліміт становить 40% від середньої заробітної плати. Якщо працівник перевищує будь-який з цих лімітів, його/її заробітна плата буде обкладатися внесками на соціальне та медичне страхування як звичайна заробітна плата. Для того, щоб контролювати цей захід, необхідно буде вести облік усіх ЦПД та доходів від цих угод.
Усі раніше звільнені від оподаткування негрошові виплати, що надаються роботодавцем працівникові як надбавка до заробітної плати, будуть звільнятися від податку на доходи фізичних осіб на стороні працівника за відповідний податковий період лише в межах половини середньої заробітної плати (наразі 21 125 чеських крон на рік). Працівники, як і раніше, зможуть отримувати, наприклад, відпускні, оплату культурних або спортивних заходів, друкованих видань тощо. Звільнення від пільг буде звільнено до встановленого ліміту. Додаткові пенсії залишаться звільненими без змін.
Встановлено ліміт на звільнення від оподаткування доходів від продажу часток у ТОВ та акцій у розмірі 40 000 000 канадських доларів для податкових років, що починаються після 1 січня 2025 р. Однак можна переоцінити вартість придбання цих часток та акцій станом на 31 грудня 2024 р., так що оподаткуванню підлягатиме лише приріст вартості після 1 січня 2025 р.
Також було суттєво зменшено можливість зменшення податкової бази для "предметів, що підлягають вирахуванню", державна підтримка "будівельних заощаджень" зменшена до 1 000 чеських крон на рік для нових та існуючих договорів, скасовано можливість податкового вирахування для вина в якості подарунка вартістю до 500 чеських крон в рекламних цілях, запроваджено обмеження податкового вирахування при купівлі легкових автомобілів для бізнес-цілей першими 2 мільйонами чеських крон від вартості автомобіля та багато іншого.
Таким чином, прийнятий пакет являє собою фундаментальну зміну в економічній сфері, найбільше підвищення податків в сучасній історії Чеської Республіки. У серії статей ми більш детально розглянемо всі зміни, які торкнуться кожного з нас.
У ці складні часи особливо важливо мати поруч надійного партнера. Довірте свою звітність професійній команді DoMyTax, яка вже понад 15 років надає підтримку малому та середньому бізнесу з питань бухгалтерського та податкового обліку в Чеській Республіці.
Ви створюєте товариство з обмеженою відповідальністю і не знаєте, що вам потрібно робити як керуючому директору? Або вам просто цікаво, чи виконуєте ви все, що повинні як керівник? Шимон Кропік з юридичної фірми KROUPALIDÉ проконсультує вас щодо ваших обов'язків.
více »Ви займаєтеся бізнесом і потребуєте просування своїх товарів і послуг, але не знаєте, що можна і що не можна включати в рекламу? Шимон Кропік з юридичної фірми KROUPALIDÉ проконсультує вас щодо правил правильної реклами в Чеській Республіці.
více »Ви хочете вести бізнес через юридичну особу, але не знаєте, що вам потрібно для її створення? Шимон Кропік з юридичної фірми KROUPALIDÉ проконсультує вас про те, як створити товариство з обмеженою відповідальністю і що для цього потрібно. У другій частині він зосередиться на тому, які органи влади або органи вам потрібно буде відвідати з реєстраційними документами для успішного заснування компанії.
více »Бажаєте вести бізнес через юридичну особу, але не знаєте, що для цього потрібно? Шимон Кропік з KROUPALIDÉ порадить вам, як створити товариство з обмеженою відповідальністю і що вам для цього знадобиться. У першій частині він зосередиться на тому, які документи вам знадобляться для створення товариства.
více »Ви розпочинаєте власну справу і шукаєте приміщення, в якому зможете вести бізнес? Або ви вже знайшли ідеальне приміщення для свого бізнесу і збираєтеся підписати договір оренди? У цій статті Наталя Тумова з KROUPAHELÁN порадить вам, на що слід звернути увагу під час переговорів про оренду приміщення.
více »або принципи обробки персональних даних та використання файлів cookie. Наталя Поланська з KROUPAHELÁN написала кілька порад про те, як зорієнтуватися в цій сфері і нічого не забути.
více »Які ще умови повинні бути дотримані при продажу товарів або послуг споживачам в електронному магазині? І що не слід включати в електронний магазин? Про це розповість Марія Одстрчілова з юридичної фірми KROUPAHELÁN.
více »Ви вирішили почати продавати свої товари в Чеській Республіці? І створити для цього електронний магазин? Пропонувати товари в електронному магазині - це не просто зробити це. Ви повинні дотримуватися безлічі різних правових норм, головним чином у сфері захисту прав споживачів. У цій статті Марі Одстрчілова з KROUPAHELÁN підсумовує, як поводитися з умовами та процедурою розгляду скарг у вашому інтернет-магазині.
více »Ви шукаєте роботу або бізнес, який вимагає університетського диплома або кваліфікації? Наталя Поланська з KROUPAHELÁN у наступній статті порадить вам, як отримати офіційне визнання або нострифікацію!
více »Страхування бізнесу важливе з ряду причин, пов'язаних з фінансовою стабільністю, правовим захистом та загальним продовженням підприємницької діяльності.
více »Ви переносите свій бізнес з України до Чеської Республіки і не знаєте, як захистити своє ім'я або логотип? Ви хочете виробляти в Чехії продукцію з оригінальним дизайном і боїтеся, що хтось "вкраде" ваш дизайн? Марі Одстрчілова з юридичної фірми KROUPAHELÁN надає інформацію про те, як ви можете захистити цю інтелектуальну власність.
více »Ви іноземець з країни, що не входить до складу ЄС, і хочете розпочати бізнес у Чеській Республіці? Марі Одстрчілова з нашої юридичної фірми підсумовує, що вам для цього знадобиться KROUPAHELÁN.
více »Томаш Боднар і його дружина Зузана придбали свою першу кімнатну рослину під час пандемії. Згодом їхнє хобі переросло у процвітаючий зелений бізнес. Як діджиталізація полегшує йому керування "Dej mi pokojovku"?
více »Ви звикли працювати "на себе", вирішили нарешті стати господарем свого часу або просто цікавитеся професіями в Чехії? У будь-якому випадку, ви потрапили в потрібне місце. Марі Одстрчілова та Наталя Поланська з KROUPAHELÁN підготували для вас цей простий і зрозумілий огляд.
více »Ваш бізнес процвітає, але ви не встигаєте за ним? Можливо, саме час прийняти на роботу перших співробітників. Як це зробити? Хто може бути працівником і як працює чеське трудове законодавство? Дізнайтеся з цієї статті Ондрея Викоукала з KROUPAHELÁN. Стаття є першою в серії посібників з основ чеського законодавства для підприємців.
více »Воркшоп розроблений спеціально для учасників програми DoToho! UA, які займаються створенням компанії або бізнесу. На юридичні тонкощі та найпоширеніші запитання відповідають юристи Peterka Partners.
více »Хвиля вимушених переселенців принесла до Чехії багато перспективних українських підприємців, яким тепер доводиться мати справу з податковими зобов'язаннями. Про те, як розпочати бізнес у Чехії і що для цього потрібно, читайте у доступній статті Шарки Пеліканової, власниці податкового та бухгалтерського бюро CEG, яка підготувала цю статтю.
více »З чим можна зіткнутися і як з цим працювати?
více »DoToho © 2024