08.2.2024 // Irina Jakunina
Урядовий пакет на 2024 рік
Президент Петр Павел підписав "Пакет консолідації" - пакет заходів для пожвавлення чеської економіки, який дозволить скоротити дефіцит бюджету загалом на 150 мільярдів чеських крон протягом наступних двох років. Заходи з 65 поправок до закону набудуть чинності 1 січня 2024 року.


Ми виділили основні зміни, які торкнуться кожного чеського платника податків

1. Збільшення податку на прибуток для підприємств.

Крім того, компанії, які здійснюють більшість своїх операцій в іноземній валюті, з 2024 року зможуть вести свої рахунки в цих валютах, зокрема в євро, доларах США або британських фунтах стерлінгів.

2. Зміни в оподаткуванні ПДВ

Замість двох знижених ставок 10% та 15% буде діяти єдина ставка 12%.

Ставка на продукти харчування, житло та медичні товари буде знижена. 

Деякі товари та послуги, які раніше оподатковувалися за зниженою ставкою, тепер будуть переведені на стандартну ставку 21%. Це стосується таких товарів, як зрізані квіти, розливне пиво, дрова, а також перукарські послуги, ремонт взуття та вивезення сміття. 

Через розбіжності всередині коаліції такі товари, як мінеральні води, туалетні приналежності та підгузки, не були включені до категорії товарів зі зниженими ставками.

Газети та журнали будуть обкладатися за ставкою 12%, тоді як книги будуть повністю звільнені від податку на додану вартість.

3. Податок на доходи фізичних осіб.

 Наразі існує дві ставки прибуткового податку - 15% та 23%. Вища ставка застосовується до доходів, що перевищують чотирикратний розмір середньої заробітної плати, яка наразі становить 161 300 чеських крон на місяць. Нова пропозиція знижує поріг для застосування вищої ставки до трикратного розміру середньої заробітної плати, що еквівалентно 121 000 чеських крон на місяць. Ця зміна також торкнеться самозайнятих осіб, які сплачуватимуть вищу ставку податку з прибутку, що перевищує 36-кратний розмір середньої заробітної плати, а не 48-кратний, як зараз.

4. Збільшення внесків на соціальне страхування для самозайнятих осіб. 

У період з 2024 по 2026 рік мінімальна база нарахування ЄСВ для самозайнятих осіб зросте з 25% до 40% від середньої заробітної плати, тобто на 5 відсоткових пунктів на рік, що наблизить мінімальну базу нарахування ЄСВ до мінімальної заробітної плати. Водночас, самозайняті особи сплачуватимуть внески з щонайменше 55% бази оподаткування замість нинішніх 50%.

 

2023 

2024*

2025*

2026*

Мінімальна база для розрахунку

25%

30%

35%

40%

База для розрахунку

50%

55%

55%

55%

Працівники знову почнуть сплачувати внески на страхування на випадок хвороби за ставкою - 0,6%.

5. Податкові знижки.

Повністю скасовується податкова знижка за влаштування дитини до дитячого садочка та студентська податкова знижка. Змінюються також правила отримання допомоги на одного з подружжя, тепер право на допомогу матиме лише той з подружжя, хто доглядає за дитиною до 3 років.

6. Доходи від лотерей та азартних ігор.

Ліміт звільнення від прибуткового податку знижено з 1 млн. чеських крон до 50 000 чеських крон. Досягнення цього ліміту розраховується як різниця між сумою виграшів і сумою депозитів протягом одного податкового року. Якщо різниця перевищує ліміт, дохід від виграшу в азартних іграх оподатковується відповідно до режиму оподаткування інших доходів (ст. 10 Закону про прибутковий податок).

7. Податок на нерухомість.

Збільшено на 80%. Муніципалітети мають право запроваджувати місцевий коефіцієнт для сільськогосподарських земель (рілля, виноградники, хмільники, сади і городи) у розмірі від 0,5 до 1,5. У випадку сільськогосподарських земель податок на нерухомість є вищим. Це дає муніципалітетам можливість запровадити місцевий коефіцієнт від 0,5 до 5,0. Водночас, муніципалітети збережуть за собою право повністю звільнити такі землі від сплати податку.

8. Акцизи.

Акциз на алкоголь зросте на 10% у 2024 та 2025 рр. та на 5% у 2026 р. Вино залишиться звільненим від акцизу, хоча всередині коаліції існують певні розбіжності щодо його оподаткування, і політики мають намір переглянути це питання.

Акциз на сигарети, тютюн для куріння, сигари та сигарили також підвищується на +10% у 2024 році та +5% у 2025-2027 роках. Передбачено регулярне підвищення на +15% на тютюн для нагрівання у 2024-2027 роках, а також нове підвищення акцизу на електронні сигарети, яке поступово збільшуватиметься на 2,5 крон/мл заправки щороку у 2024-2027 роках, та на нікотинові пакетики, яке поступово збільшуватиметься на 0,4 крон/г щороку у 2024-2026 роках до 0,5 крон/г у 2027 році.

9. Плата за проїзд також зросте 

- на 800 чеських крон, з нинішніх 1 500 чеських крон до 2 300 чеських крон за річну марку. Вони також будуть валоризовані.

10. Модифікація трудового договору для ЗВТ.

Для працівника, працевлаштованого на підставі договору про виконання робіт за ДПП, встановлено два нових ліміти - це ліміти внесків на соціальне страхування. Перший ліміт застосовуватиметься у випадку одного роботодавця і становитиме 25% від середньої заробітної плати. Другий ліміт застосовується у випадку, коли особа працює на кілька повних робочих годин у різних роботодавців, і цей ліміт становить 40% від середньої заробітної плати. Якщо працівник перевищує будь-який з цих лімітів, його/її заробітна плата буде обкладатися внесками на соціальне та медичне страхування як звичайна заробітна плата. Для того, щоб контролювати цей захід, необхідно буде вести облік усіх ЦПД та доходів від цих угод.

11. Обмеження звільнення від оподаткування негрошових виплат працівникам.

Усі раніше звільнені від оподаткування негрошові виплати, що надаються роботодавцем працівникові як надбавка до заробітної плати, будуть звільнятися від податку на доходи фізичних осіб на стороні працівника за відповідний податковий період лише в межах половини середньої заробітної плати (наразі 21 125 чеських крон на рік). Працівники, як і раніше, зможуть отримувати, наприклад, відпускні, оплату культурних або спортивних заходів, друкованих видань тощо. Звільнення від пільг буде звільнено до встановленого ліміту. Додаткові пенсії залишаться звільненими без змін.

12. Обмеження на звільнення від оподаткування доходів від продажу цінних паперів та відсотків від підприємницької діяльності.

Встановлено ліміт на звільнення від оподаткування доходів від продажу часток у ТОВ та акцій у розмірі 40 000 000 канадських доларів для податкових років, що починаються після 1 січня 2025 р. Однак можна переоцінити вартість придбання цих часток та акцій станом на 31 грудня 2024 р., так що оподаткуванню підлягатиме лише приріст вартості після 1 січня 2025 р.

Також було суттєво зменшено можливість зменшення податкової бази для "предметів, що підлягають вирахуванню", державна підтримка "будівельних заощаджень" зменшена до 1 000 чеських крон на рік для нових та існуючих договорів, скасовано можливість податкового вирахування для вина в якості подарунка вартістю до 500 чеських крон в рекламних цілях, запроваджено обмеження податкового вирахування при купівлі легкових автомобілів для бізнес-цілей першими 2 мільйонами чеських крон від вартості автомобіля та багато іншого.

Таким чином, прийнятий пакет являє собою фундаментальну зміну в економічній сфері, найбільше підвищення податків в сучасній історії Чеської Республіки. У серії статей ми більш детально розглянемо всі зміни, які торкнуться кожного з нас.

У ці складні часи особливо важливо мати поруч надійного партнера. Довірте свою звітність професійній команді DoMyTax, яка вже понад 15 років надає підтримку малому та середньому бізнесу з питань бухгалтерського та податкового обліку в Чеській Республіці.

Další články

Які обов'язки керівника товариства
blog
#právo
09.4.2024 // Šimon Kropík
Які обов'язки керівника товариства

Ви створюєте товариство з обмеженою відповідальністю і не знаєте, що вам потрібно робити як керуючому директору? Або вам просто цікаво, чи виконуєте ви все, що повинні як керівник? Шимон Кропік з юридичної фірми KROUPALIDÉ проконсультує вас щодо ваших обов'язків.

více »
Правила легальної реклами
blog
#marketing
#právo
20.2.2024 // Šimon Kropík
Правила легальної реклами

Ви займаєтеся бізнесом і потребуєте просування своїх товарів і послуг, але не знаєте, що можна і що не можна включати в рекламу? Шимон Кропік з юридичної фірми KROUPALIDÉ проконсультує вас щодо правил правильної реклами в Чеській Республіці.

více »
Як створити товариство з обмеженою відповідальністю - частина II
blog
#právo
23.1.2024 // Šimon Kropík
Як створити товариство з обмеженою відповідальністю - частина II

Ви хочете вести бізнес через юридичну особу, але не знаєте, що вам потрібно для її створення? Шимон Кропік з юридичної фірми KROUPALIDÉ проконсультує вас про те, як створити товариство з обмеженою відповідальністю і що для цього потрібно. У другій частині він зосередиться на тому, які органи влади або органи вам потрібно буде відвідати з реєстраційними документами для успішного заснування компанії.

více »
Як створити товариство з обмеженою відповідальністю - частина I
blog
#právo
23.1.2024 // Šimon Kropík
Як створити товариство з обмеженою відповідальністю - частина I

Бажаєте вести бізнес через юридичну особу, але не знаєте, що для цього потрібно? Шимон Кропік з KROUPALIDÉ порадить вам, як створити товариство з обмеженою відповідальністю і що вам для цього знадобиться. У першій частині він зосередиться на тому, які документи вам знадобляться для створення товариства.

více »
На що слід звернути увагу при укладанні договору оренди для бізнесу
blog
#finance
#právo
24.10.2023 // Natálie Tůmová
На що слід звернути увагу при укладанні договору оренди для бізнесу

Ви розпочинаєте власну справу і шукаєте приміщення, в якому зможете вести бізнес? Або ви вже знайшли ідеальне приміщення для свого бізнесу і збираєтеся підписати договір оренди? У цій статті Наталя Тумова з KROUPAHELÁN порадить вам, на що слід звернути увагу під час переговорів про оренду приміщення.

více »
На що слід звернути увагу у вашому інтернет-магазині - Частина 3
blog
#sales
#právo
09.10.2023 // Natálie Polanská
На що слід звернути увагу у вашому інтернет-магазині - Частина 3

або принципи обробки персональних даних та використання файлів cookie. Наталя Поланська з KROUPAHELÁN написала кілька порад про те, як зорієнтуватися в цій сфері і нічого не забути.

více »
На що слід звернути увагу у вашому інтернет-магазині - Частина 2
blog
#sales
#právo
07.10.2023 // Marie Odstrčilová
На що слід звернути увагу у вашому інтернет-магазині - Частина 2

Які ще умови повинні бути дотримані при продажу товарів або послуг споживачам в електронному магазині? І що не слід включати в електронний магазин? Про це розповість Марія Одстрчілова з юридичної фірми KROUPAHELÁN.

více »
На що слід звернути увагу у вашому інтернет-магазині - Частина 1
blog
#sales
#právo
07.10.2023 // Marie Odstrčilová
На що слід звернути увагу у вашому інтернет-магазині - Частина 1

Ви вирішили почати продавати свої товари в Чеській Республіці? І створити для цього електронний магазин? Пропонувати товари в електронному магазині - це не просто зробити це. Ви повинні дотримуватися безлічі різних правових норм, головним чином у сфері захисту прав споживачів. У цій статті Марі Одстрчілова з KROUPAHELÁN підсумовує, як поводитися з умовами та процедурою розгляду скарг у вашому інтернет-магазині.

více »
Як нострифікувати іноземну освіту в Чехії?
blog
#právo
30.8.2023 // Natálie Polanská
Як нострифікувати іноземну освіту в Чехії?

Ви шукаєте роботу або бізнес, який вимагає університетського диплома або кваліфікації? Наталя Поланська з KROUPAHELÁN у наступній статті порадить вам, як отримати офіційне визнання або нострифікацію!

více »
Страхування для підприємців
blog
#právo
29.8.2023 // Veronika Houbová
Страхування для підприємців

Страхування бізнесу важливе з ряду причин, пов'язаних з фінансовою стабільністю, правовим захистом та загальним продовженням підприємницької діяльності.

více »
Як ви можете захистити свою інтелектуальну власність (i) в Чеській Республіці?
blog
#branding
#design
#právo
28.6.2023 // Marie Odstrčilová
Як ви можете захистити свою інтелектуальну власність (i) в Чеській Республіці?

Ви переносите свій бізнес з України до Чеської Республіки і не знаєте, як захистити своє ім'я або логотип? Ви хочете виробляти в Чехії продукцію з оригінальним дизайном і боїтеся, що хтось "вкраде" ваш дизайн? Марі Одстрчілова з юридичної фірми KROUPAHELÁN надає інформацію про те, як ви можете захистити цю інтелектуальну власність.

více »
Ведення бізнесу в Чехії - які умови повинні виконати іноземці, щоб розпочати власну справу
blog
22.6.2023 // Marie Odstrčilová
Ведення бізнесу в Чехії - які умови повинні виконати іноземці, щоб розпочати власну справу

Ви іноземець з країни, що не входить до складу ЄС, і хочете розпочати бізнес у Чеській Республіці? Марі Одстрчілова з нашої юридичної фірми підсумовує, що вам для цього знадобиться KROUPAHELÁN.

více »
Томаш Боднар: "Діджиталізація економить мені час і гроші"
blog
#b2b
#design
#b2c
22.6.2023 // Tereza Bartošková
Томаш Боднар: "Діджиталізація економить мені час і гроші"

Томаш Боднар і його дружина Зузана придбали свою першу кімнатну рослину під час пандемії. Згодом їхнє хобі переросло у процвітаючий зелений бізнес. Як діджиталізація полегшує йому керування "Dej mi pokojovku"?

více »
Tорговельна діяльність в Чеській Республіці - як зорієнтуватися і який вид вибрати
blog
#právo
27.5.2023 // Marie Odstrčilová a Natálie Polanská z KROUPAHELÁN
Tорговельна діяльність в Чеській Республіці - як зорієнтуватися і який вид вибрати

Ви звикли працювати "на себе", вирішили нарешті стати господарем свого часу або просто цікавитеся професіями в Чехії? У будь-якому випадку, ви потрапили в потрібне місце. Марі Одстрчілова та Наталя Поланська з KROUPAHELÁN підготували для вас цей простий і зрозумілий огляд.

více »
Основи трудового права для неюристів
blog
#právo
26.5.2023 // Ondřej Vykoukal z KROUPAHELÁN
Основи трудового права для неюристів

Ваш бізнес процвітає, але ви не встигаєте за ним? Можливо, саме час прийняти на роботу перших співробітників. Як це зробити? Хто може бути працівником і як працює чеське трудове законодавство? Дізнайтеся з цієї статті Ондрея Викоукала з KROUPAHELÁN. Стаття є першою в серії посібників з основ чеського законодавства для підприємців.

více »
Q&A з Peterka Partners. Частина друга. Види бізнесу та основні юридичні зобов'язання.
blog
#finance
#právo
24.5.2023 // PETERKA & PARTNERS
Q&A з Peterka Partners. Частина друга. Види бізнесу та основні юридичні зобов'язання.

Воркшоп розроблений спеціально для учасників програми DoToho! UA, які займаються створенням компанії або бізнесу. На юридичні тонкощі та найпоширеніші запитання відповідають юристи Peterka Partners.

více »
Податкові зобов'язання для українців, які ведуть бізнес у Чеській Республіці
blog
#finance
18.4.2023 // Šárka Pelikánová
Податкові зобов'язання для українців, які ведуть бізнес у Чеській Республіці

Хвиля вимушених переселенців принесла до Чехії багато перспективних українських підприємців, яким тепер доводиться мати справу з податковими зобов'язаннями. Про те, як розпочати бізнес у Чехії і що для цього потрібно, читайте у доступній статті Шарки Пеліканової, власниці податкового та бухгалтерського бюро CEG, яка підготувала цю статтю.

více »
Психологічні аспекти адаптації вимушено переміщених осіб
blog
#psychology
17.4.2023 // Марія Малихіна
Психологічні аспекти адаптації вимушено переміщених осіб

З чим можна зіткнутися і як з цим працювати?

více »

Слідкуйте за нами